新11选5玩法 www.kagowu.com.cn 新公民計劃財務管理制度全文

第一章 貨幣資金管理

一、總則
1. 為了規范組織對貨幣資金的內部控制,保證貨幣資金的安全,提高貨幣資金的使用效益,制定本規范。
2. 本規范所稱貨幣資金,是指組織所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

二、現金管理
1. 根據組織的現金使用量及從銀行提取現金的頻率,規定現金庫存余額不得超過 2000 元。超過庫存限額的現金應當及時存入開戶銀行。
2. 組織用現金支付的業務主要包括辦公費、 招待費、 交通費、 勞務費、項目款等。 應減少現金開支范圍, 不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
3. 組織取得的現金收入必須及時入賬,不得坐支現金。
4. 組織借出款項必須執行嚴格的審核批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
5. 出納于每月末對現金進行盤點,由會計負責監盤,編制《現金盤點表》。 確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符,及時查明原因,做出處理。

三、銀行存款管理
1. 組織用銀行支付的業務主要包括發放工資、購置固定資產、房租等。
2. 月末打印銀行存款對賬單, 由出納負責編制《銀行調節表》, 會計負責審核。

四、 票據及有關印章的管理
1. 組織有公章、財務章、銀行印鑒的人名章。
2. 組織對銀行預留印鑒實行嚴格的管理,不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。
3. 采用支票付款方式的, 支票簿和財務專用章由出納保管,人名章由組織領導人或其授權
人保管。
4. 采用銀行存折或者銀行卡付款方式的,密碼由出納保管,折或卡由組織領導人或其授權人保管。
5. 采用網上銀行付款方式的, 密碼由出納保管, 保安編碼器由組織領導人或其授權人保管。

第二章 收入管理

一、總則
1. 為了規范組織對收入的內部控制,保證收入及時、準確、 完整的入賬, 制定本規范。
2. 本規范所指的收入包括捐贈收入、會費收入、提供服務收入、政府補助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業務活動收入和其他收入等。

二、收入類型
組織的收入主要包括: 捐款、項目款、 利息。 根據付款方對資金使用上的限制,收入被劃分
為限定性收入和非限定性收入。

三、收入確認
收入的確認遵循“權責發生制”的原則。為核算簡便,如果項目是在一個財政年度內的,對應的收款則一次性全部確認為收入;如果項目是跨財政年度的,對應的收款則根據項目的進度分期確認收入。

權責發生制是指, 凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用,不論款項是否收付,都應作為當期的收入或費用處理;凡是不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,都不作為當期的收入和費用。這樣核算的目的是為了更真實地反映某個會計期間的財務狀況和經營成果。

四、 收款流程
1. 無論是通過銀行還是現金方式,組織在收到款項后,出納應及時開具收據給付款人。
2. 收據一式三聯,包括付款人聯、記賬聯、存根聯。
3. 收據連續編號,按順序使用。寫錯的收據,應注明“作廢”,不得撕下。
4. 收據包括以下重要信息:是否限定、收入性質、金額、付款人信息、收款人簽字、加蓋財務章。如果是現金收款,需付款人簽字。收據信息應當填寫準確、完整。
5. 會計于每月末審核收據的使用情況。

第三章 支出管理

一、總則
1. 為了規范組織對支出的內部控制, 保證支出的有效、 及時、準確, 制定本規范。
2. 本規范將包括如下內容:支出類型、 報銷標準、 支出申請審批流程及時間、票據規范。

二、支出類型
組織的日常支出包括固定資產及辦公用品采購、 工資及辦公室固定支出、 市內交通費、市內餐補、手機費、市外交通費、市外住宿費、市外餐補、業務招待費、其他項目支出等等。

三、報銷標準:詳見中心報銷制度。

四、支出申請審批流程
申請人需真實、準確、完整的填寫《 請款單》上的信息。 如果是“工資及辦公室固定支出”,經審批人首次審批之后,每次支出,只需由會計審核, 出納復核后付款; 對于“提現”和“ 預借款”,出納在收到經審核的《 請款單》后付款。

五、 預算內和預算外處理
預算內支出需由項目負責人初審,中心負責人終審簽字后方可報銷。預算外或超預算的資金需提前向中心負責人申請, 同意后方可執行。2011 年有關預算審批規定見附件 1。

六、票據規范
一般情況下,申請人須提供正規的發票。如果申請人實在無法取得發票,應取得由收款方簽字或蓋章的收據并附相同性質的其他正規發票作為替票。相同性質的發票是指,如果申請人報銷的是辦公用品,只能取得辦公用品的收據,那么就需要同時附上一張辦公用品發票作為替票, 并在發票上做好簽字說明。這樣做的目的,一是為了規避稅務風險, 二是為了保證財務核算與實際經濟業務相符。

第四章 物品的管理

一、總則
為使中心辦公物品管理工作規范化、保證供應、方便工作、節省開支, 嚴格按照預算執行。員工使用辦公用品和設備時要珍惜愛護,杜絕破壞和浪費, 辦公物資的采購及發放原則,制定本規范。

二、 物品的采購
1.文具、紙張等文案用品;

2.辦公桌椅、 檔案柜等家俱器具;

3.話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備及耗材;
4.電扇、空調等家電設備及維修配件,
5.其他物品的采購。

三、 采購、審批程序
1.行政部負責中心的日常辦公用品的采購。
2.項目中的物品采購可以由執行者負責。
3.采購物品需提供明細清單。

四、 物品的登記、領用、保管
所購物品(易耗品除外)需由行政部統一做好資產登記手續后方可報銷, 并由使用人簽字保管。

五、物品盤點
每年一次固定資產及物品盤點, 丟失、損壞物品者按照折舊后價值賠償。

第五章 項目核算

一、總則
為了輔助組織的項目管理,為其提供財務數據方面的支持,財務按照項目進行輔助核算。為了規范組織對項目核算的內部控制, 制定本規范。

二、項目及費用科目的制定
財務人員應當在與組織管理層充分溝通之后,制定《業務活動表》中報表科目項下的二級項目子科目及三級費用子科目??頗康鬧貧ㄓ悸塹揭韻亂蛩兀?br /> 1.組織自身的業務發展
2.管理層對財務數據的要求
3.捐贈方對財務數據的要求
4.與預算的銜接

三、 項目核算的方法
1.直接項目費用
直接項目費用是指費用因某一個項目而發生。例如, 一次出差就是為了某一個項目。

?2.間接項目費用
間接項目費用是指費用因多個項目而發生, 例如,工資、房租等等。在這種情況下,費用就需要按照合理的比例分攤到項目中,例如工資可以按照從事各項目的工時、房租可以按照各項目的占地面積。 分攤的方法和比例應當由財務人員與管理層協商確定。

四、 項目信息
1.為了項目可持續性,立項、審批等資料一律保管在項目負責人手里,財務需要時提供復印件使用。
2.項目負責人在審批后及時提交會計各項收支預算金額、支出介紹、項目的周期等,會計每三個月給提供一次項目支出明細,必要時隨時可以查詢。
3.項目支出流程執行財務制度第三章內容。

第六章 預算管理

一、 總則
1.預算管理包括前期預算的編制、中期預算的控制及調整、后期預算與實際的差異分析并為下一次預算的制定提供寶貴經驗。為了規范組織對預算管理的內部控制, 制定本規范。
2.本規范所指的預算包括兩種,一種是組織整體年度預算、一種是項目預算。

二、 前期預算的編制
1.年度預算的編制
組織于每年 12 月之前編制完成組織整體本年的《年度預算》。組織《 年度預算》 的編制分為兩部分,一部分是組織固定支出,例如全體人員的工資、房租等日常必須的支出, 由財務
部提供; 另一部分是直接項目支出和其他彈性支出,這部分由各項目負責人和各部門負責人提供。 此外,還包括預計的收款金額和進度,這部分由籌款人或者捐贈方提供。 經財務部匯總并最終編制完成《年度預算》。
2.項目預算的編制
《 項目預算》 的編制也分為兩部分,一部分是直接項目支出,這部分由項目負責人提供;另一部分為間接項目支出, 例如工資、房租等,這部分由財務人員提供。 此外,還包括預計的收款金額和進度,這部分由籌款人或者捐贈方提供。經財務部匯總并最終編制完成《項目預算》。

三、中期預算的控制及調整
預算的控制有兩層,一層是報表層面的控制,包括組織整體的《業務活動表》與《年度預算》的對比、 及《項目核算表》與《項目預算》的對比;另一層是報銷層面的控制,通過《支出申請單》實現。 財務部應針對預算實施過程中發生的大額偏差與領導人及項目負責人及時地溝通,進行項目上或者財務上的調整。

三、 后期的實際與預算差異分析
1.年度決算與預算差異分析
財務部于每年 4 月之前完成上年的年度決算與預算差異分析,并為今后年度預算的制定提出建設性的建議。

四、 項目決算與預算差異分析
財務部于項目結束后 30 之內完成項目決算與預算差異分析,并為今后項目預算的制定提出建設性的建議。項目決算報告及差異分析的完成時間可適捐贈方的要求進行調整。

新公民logo-方形 1280X1280

返回信息公開